[:de]Bitcoins und andere Kryptowährungen in der Umsatzsteuer und der Einkommensteuer[:en]Bitcoins and other virtual currencies in the light of Value Added Tax and Income Tax[:es]Bitcoins and other virtual currencies in the light of Value Added Tax and Income Tax[:]

[:de]

Umsatzsteuer

Der Ankauf und der Verkauf von Bitcoins und Kryptowährungen/virtuelle Währungen gegen konventionelle Währungen ist, wie die Umsätze von gesetzlichen Zahlungsmitteln, unecht umsatzsteuerbefreit. Dies geht aus einer Entscheidung des Europäischen Gerichtshofes Rs C-264/15 Hedqvist vom 22.10.2015 hervor.

Inwieweit der Umtausch von einer virtuellen Währung in eine andere auch umsatzsteuerfrei ist, ist derzeit noch unklar. Da es sich bei den virtuellen Währungen nach der derzeitigen Rechtslage in der EU um kein gesetzliches Zahlungsmittel handelt, kommt die Umsatzsteuerbefreiung für die Umsätze und die Vermittlung von gesetzlichen Zahlungsmittel nicht zur Anwendung.

Einkommensteuer

Die Behandlung der Einkünfte aus Bitcoins und anderen Kryptowährungen in Österreich hängt von dem zugrunde liegenden Geschäft ab. Die Erträge sind nach der derzeitigen Rechtslage (Stand: 2017) entweder

• Einkünfte aus Gewerbebetrieb: gewerbsmäßiger Handel mit virtuellen Währungen; Voller Einkommensteuer-Satz (bis 55%),
• Einkünfte aus Kapitalvermögen: virtuelle Währung ist zinsbringend/wertsteigernd veranlagt; 27,5% besonderer Steuersatz oder
• Spekulationsgeschäfte: privater Verkauf von virtuellem Währungen;
  • bis 1 Jahr Behaltefrist: voller Einkommensteuersatz abzüglich Euro 440 Steuerfreibetrag,
  • mehr als 1 Jahr Behaltedauer: steuerfrei

Ich berate Sie gerne, kontaktieren Sie mich unter otti@tax-austria.at oder
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Haftungsausschluss: Die Autorin übernimmt keine Haftung für die Vollständigkeit oder Korrektheit des Inhaltes der Seite. Die steuerliche Situation ist anhand der jeweils konkreten Gegebenheiten zu prüfen und zu beurteilen. Der Inhalt der Seite ist lediglich eine schematische Darstellung.
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Value Added Tax (VAT)

Purchase and sale of bitcoins and other virtual currencies against conventional currencies is according to the sale of legal tender currencies VAT free. This is a result of a decision by the European Court of Justice Rs C-264/15 Hedqvist dated 22nd Oct 2015.

Up to now it is not clear whether the exchange of one virtual currency against another virtual curreny is VAT exempt, too. According to the current legal situation within EU, a virtual currency is not a legal tender. Therefore VAT exemption for sales of legal teder currencies does not apply.

Income Tax

Income tax treatment of profits and losses out of virtual currencies in Austria depend on the underlying business model. According to the current legal situation (Basis: 2017) earnings are either:

• Income out of commercial operations: trade business with virtual currencies; full income tax rate (up to 55% pf profit)
• Capital gains: virtual currency bears interest/value appreciation; 27,5% special/fixed income tax rate on profit
• Income out of speculative transactions: private dispatch of virtual currencies:
  • up to one year retention period: full income tax rate reduced by Euro 440 tax allowance
  • more than one year retention period: Income tax free

I am happy to advice you, contact me at otti@tax-austria.at

Disclaimer: author does not hold any liability for completeness or correctness of information on this site. Tax situation has to be evaluated according to the specific single facts. Content of this site is just a schematic representation.[:es]

Value Added Tax (VAT)

Purchase and sale of bitcoins and other virtual currencies against conventional currencies is according to the sale of legal tender currencies VAT free. This is a result of a decision by the European Court of Justice Rs C-264/15 Hedqvist dated 22nd Oct 2015.

Up to now it is not clear whether the exchange of one virtual currency against another virtual curreny is VAT exempt, too. According to the current legal situation within EU, a virtual currency is not a legal tender. Therefore VAT exemption for sales of legal teder currencies does not apply.

Income Tax

Income tax treatment of profits and losses out of virtual currencies in Austria depend on the underlying business model. According to the current legal situation (Basis: 2017) earnings are either:

• Income out of commercial operations: trade business with virtual currencies; full income tax rate (up to 55% pf profit)
• Capital gains: virtual currency bears interest/value appreciation; 27,5% special/fixed income tax rate on profit
• Income out of speculative transactions: private dispatch of virtual currencies:
  • up to one year retention period: full income tax rate reduced by Euro 440 tax allowance
  • more than one year retention period: Income tax free

I am happy to advice you, contact me at otti@tax-austria.at

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