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Tax Austria News

Steuertipps

  • Rechnungsmerkmale für Vorsteuerabzug prüfen!

    Bundesfinanzgericht und Europäischer Gerichtshof haben in Erkenntnissen dazu Stellung genommen, wie genau eine Lieferung oder Leistung in einer Rechnung beschrieben werden muss. Ein Unternehmer ist zum Abzug der in Rechnung gestellten Umsatzsteuer als Vorsteuer berechtigt,...

  • VfGH zur Vertreterpauschale

    Der Verfassungsgerichtshof hat die bisher geltende Ausnahme, dass von nichtselbstständigen Vertretern der Werbungskostenpauschbetrag nicht durch Kostenersätze gekürzt werden darf, die der Arbeitgeber steuerfrei ausbezahlt hat (z.B. Kilometergeld, Tages- und Nächtigungsgelder), aufgehoben. Der Gesetzgeber sieht im...

  • Verluste aus Fremdwährungskrediten

    Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat kürzlich die steuerliche Behandlung der Konvertierung von Fremdwährungskrediten klargestellt Entgegen der Finanzverwaltung und dem Bundesfinanzgericht (BFG) ist demnach der Verlust aus einem betrieblichen Fremdwährungskredit zur Gänze von der Einkommensteuer-Bemessungsgrundlage absetzbar. Aufgrund...

  • Immo-ESt und Hauptwohnsitzbefreiung

    Die Hauptwohnsitzbefreiung kommt auch dann zur Anwendung, wenn der Veräußerer während eines Teils der fünfjährigen Frist nicht Wohnungseigentümer war, sofern er innerhalb der letzten zehn Jahre zumindest fünf Jahre den Hauptwohnsitz in der Wohnung hatte...

  • USt auf Beherbergung und Camping wieder 10 Prozent

    Der Nationalrat hat eine Senkung der Mehrwertsteuer auf Nächtigungen von 13% auf 10% ab 1.11.2018 beschlossen. Die Umsatzsteuer von 10 % (statt bisher 13 %) gilt künftig für die Beherbergung in eingerichteten Wohn- und Schlafräumen...

  • Steuerliche Behandlung von Bezügen der Gemeindemandatare

    Bezüge von Gemeindemandataren zählen zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. Daraus können sich sowohl für die Gemeinde als auch für den Gemeindemandatar Pflichten ergeben. Liegen Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vor, tritt die Gemeinde als Arbeitgeber...

  • USt in Ungarn: Ab 1.7.2018 tägliche Rechnungsübermittlung

    Mit 1.7.2018 wurden in Ungarn neue Rechnungslegungs- bzw. Datenübermittlungsvorschriften in Bezug auf ungarische Inlandsrechnungen eingeführt. Davon betroffen sind Unternehmer, die Rechnungen mit ungarischer Umsatzsteuer ausstellen. Somit müssen auch ausländische Unternehmer, die in Ungarn für umsatzsteuerliche...

  • Liebhaberei bei Vermietung

    Tätigkeiten, die auf Dauer kein positives wirtschaftliches Gesamtergebnis erbringen, fallen aus einkommensteuerlicher Sicht unter den Begriff der “Liebhaberei” und sind steuerlich unbeachtlich. Das hat zur Folge, dass die daraus resultierenden Verluste steuerlich nicht verwertet werden...

  • Datenschutz-Grundverordnung

    Ab 25.5.2018 gelten die EU-Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) und das österreichische Datenschutzgesetz (DSG) 2018. Das bedeutet für alle Unternehmen zum einen Handlungsbedarf bei Verträgen, internen Abläufen sowie Datensicherheitsmaßnahmen und zum anderen verschärfte Strafdrohungen von bis zu 4...

  • Bitte bloß kein Schwarzgeld!

    Ob Wirtschaftstreuhänder, Gewerbetreibender, Notar oder Rechtsanwalt – Angehörige dieser und anderer Berufsstände haben seit 2017 umfassende neue Regelungen zur Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu beachten. Das Themen- und Risikobewusstsein scheint allerdings noch nicht in...

  • Besteuerung von Zuwendungen an Privatstiftungen

    Unentgeltliche Zuwendungen an Privatstiftungen unterliegen einer Stiftungseingangssteuer in Höhe von 2,5%. Abhängig von der Art der jeweiligen Vermögenszuwendung sind im Einzelfall steuerliche Besonderheiten zu beachten. Bei Stiftungen nach dem Privatstiftungsgesetz handelt es sich um eigentümer-...

  • Betriebsverkauf im Pensionsfall

    Vor dem Betriebsverkauf sollte genau geprüft werden, welche steuerliche Begünstigung gewählt werden kann. Steht am Ende der Unternehmerlaufbahn der Betriebsverkauf bevor, ist ein Veräußerungsgewinn zu ermitteln, für dessen Besteuerung der Gesetzgeber folgende Steuerbegünstigungen vorsieht: Hälftesteuersatz...

  • Pensionsabfindung bei Rechtsanwälten begünstigt besteuert

    Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) entschied, dass eine an einen Rechtsanwalt nach Erreichen des gesetzlichen Pensionsantrittsalters bezahlte Abfindung der Zusatzpension von der Versorgungseinrichtung der Rechtsanwaltskammer unter die begünstigte Besteuerung fällt. Ablösungen von Pensionen des unmittelbar Anspruchsberechtigten auf...

  • Steuervorteile aus einer Umwandlung lukrieren

    Die Wahl der Rechtsform wird vor allem von den persönlichen Interessen der Unternehmer, den rechtlichen Rahmenbedingungen und den betriebswirtschaftlichen Anforderungen beeinflusst. Verändern sich diese, kann in manchen Fällen eine Änderung der Rechtsform sinnvoll sein. Ein...

  • Spendensammelvereine können abgabenrechtlich begünstigt sein

    Schon seit 2016 können bis dahin nicht begünstige Spendensammelvereine als abgabenrechtlich begünstigt gelten, sofern sie bestimmte Kriterien erfüllen. Damit Vereine in den Genuss steuerlicher Vorteile gelangen, müssen eine Reihe von inhaltlichen und formalen Voraussetzungen erfüllt...

  • Umwandlung von schlichtem Miteigentum in Wohnungseigentum

    Wird ein Wohnhaus erstmalig parifiziert und die Wohnungen in Eigentumswohnungen umgewandelt, wird aus bisherigem schlichten Miteigentum bzw. Alleineigentum dann Wohnungseigentum. Bei der Begründung von Wohnungseigentum sind zahlreiche steuerliche Aspekte zu beachten.Während das ideelle Miteigentum lediglich...

  • Befreiungsbescheid bei grenzüberschreitender Arbeitskräfteüberlassung

    Durch Bescheid kann eine Befreiung vom Steuerabzug für Arbeitskräfte, die im Rahmen einer grenzüberschreitenden Arbeitsüberlassung vom Ausland ins Inland überlassen werden, erreicht werden. Der Befreiungsantrag ist mit dem neuen, standardisierten Antragsformular “ZS-BB1” inklusive Anlage “ZS-BB1a”...

  • Heilbehandlungen von Ärzten: umsatzsteuerfrei oder umsatzsteuerpflichtig?

    Die Umsätze aus Heilbehandlungen eines Arztes der Humanmedizin sind umsatzsteuerfrei. Für diese Umsatzsteuerbefreiung spielt die Definition der ärztlichen Heilbehandlungen eine wichtige Rolle. Umsatzsteuerfreie ärztliche Heilbehandlungen sind Tätigkeiten, die zum Zwecke der Vorbeugung, Diagnose, Behandlung sowie...

  • ACHTUNG Umsatzsteuer! Verkauf von Waren durch EU-Aussteller/Nicht-EU-Aussteller auf österreichischen Messen

    Verkauft ein ausländischer Unternehmer ohne Sitz und Betriebsstätte (Messestand ist keine Betriebsstätte) Waren egal welcher Art auf österreichischem Staatsgebiet, so ist dieser Verkauf in Österreich der Umsatzsteuer zu unterwerfen, da die Verfügungsmacht in Österreich vom...

  • Abzugsfähigkeit von Werbungskosten

    Ob bestimmte Werbungskosten zur Erwerbung, Sicherung oder Erhaltung der Einnahmen notwendig sind oder bloß Aufwendungen, die die private Lebensführung betreffen, ist immer wieder ein Streitpunkt mit der Finanz. Das Bundesfinanzgericht (BFG) stellte fest, dass es...

  • Rückvergütung der NoVA – Voraussetzung und Berechtigte

    Unter gewissen Umständen kann eine Rückvergütung der NoVA innerhalb von fünf Jahren beim zuständigen Finanzamt beantragt werden. Die Normverbrauchsabgabe (NoVA) ist eine einmalig zu entrichtende Steuer auf Personenkraftwagen, Kombinationskraftwagen (einschließlich Klein- und Campingbussen) sowie Motorräder,...

  • Erste Details zum “Familienbonus Plus”

    Auf Basis des Ministerratsbeschlusses vom 10.1.2018 können wir Ihnen zum “Familienbonus Plus” erste Informationen geben. Der „Familienbonus Plus“ ist ein steuerlicher Absetzbetrag in der Höhe von € 1.500 pro Kind und Jahr und bedeutet, dass...

  • Hauptwohnsitzbefreiung bei Genossenschaftswohnungen

    Das Bundesfinanzgericht hat ein Urteil zur Hauptwohnsitzbefreiung von der Immobilienertragsteuer gefällt Das Bundesfinanzgericht führte bei dieser Befreiungsbestimmung aus, dass während der fünfjährigen Mindest-Dauer nicht nur der Hauptwohnsitz in der veräußerten Wohnung gelegen sein muss, sondern...

  • Überschreitung der Geringfügigkeitsgrenze

    Bei der Überschreitung der Geringfügigkeitsgrenze kann es zu unangenehmen Konsequenzen für Dienstnehmer und Dienstgeber kommen Seit 1.1.2018 liegt die Geringfügigkeitsgrenze bei € 438,05 pro Kalendermonat. Sonderzahlungen (z.B. Urlaubsgeld oder Weihnachtsgeld) sind bei der Geringfügigkeitsgrenze nicht...

  • Home-Office in Österreich als inländische Betriebsstätte?

    Das Home-Office eines österreichischen Mitarbeiters kann eine inländische Betriebsstätte für ein ausländische Unternehmen mit allen steuerlichen Konsequenzen begründen. Das Risiko eines Home-Office eines Mitarbeiters besteht darin, dass dessen Home Office als Betriebsstätte für den ausländischen...

  • 25%-iger KöSt-Strafzuschlag bei mangelhafter Empfängerbenennung

    Wird der Zahlungsempfänger nicht genannt, anerkennt die Finanz die Betriebsausgaben nicht. Kapitalgesellschaften kann dann ein 25%-iger Zuschlag zur Körperschaftsteuer vorgeschrieben werden. Werden Betriebsausgaben oder Werbungskosten steuermindernd geltend gemacht, so haben Steuerpflichtige der Finanz darüber Auskunft...

  • Ausländischer Kleinunternehmer und Vermietung

    Bei Vermietungen von inländischen Liegenschaften stellt sich aufgrund der seit 1.1.2017 neuen Kleinunternehmerregelung die Frage, ob auch ausländische Vermieter von dieser Steuerbefreiung umfasst sind. Wer ist Kleinunternehmer? Kleinunternehmer sind seit 1.1.2017 Unternehmer, die im Inland...

  • Bitcoins und andere Kryptowährungen in der Umsatzsteuer und der Einkommensteuer

    Umsatzsteuer Der Ankauf und der Verkauf von Bitcoins und Kryptowährungen/virtuelle Währungen gegen konventionelle Währungen ist, wie die Umsätze von gesetzlichen Zahlungsmitteln, unecht umsatzsteuerbefreit. Dies geht aus einer Entscheidung des Europäischen Gerichtshofes Rs C-264/15 Hedqvist vom...

  • Ein Fall aus der Praxis: Entsendung – ein Sachverhalt und drei Ergebnisse

    Sozialversicherung – Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz – Einkommensteuer RENATE OTTI Steuerberaterin in Wien lm Folgenden sollen die Folgen einer Inbound-Entsendung von Deutschland nach Österreich hinsichtlich Sozialversicherung (SV), Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG) und Einkommensteuer anhand eines konkreten...

  • Vorsteuerrückerstattung 2016: Welche Fristen sind zu beachten?

    Unternehmer mit Sitz in einem EU-Mitgliedstaat haben bis 30.09.2017 die Möglichkeit die Rückerstattung von Vorsteuern 2016 auf Ausgaben in einem anderen EU-Land zu beantragen. Rückerstattungsanträge für das Jahr 2016 von Unternehmen aus Drittländern können sich...

  • UNTERNEHMENSGRÜNDUNG

    Nun ist es soweit. Sie sind dabei Ihr eigenes Unternehmen zu gründen. Das nötige Know-How haben Sie im Kopf und das dazugehörige Budget mehr oder weniger in der Tasche. Dazu noch ein grob umrissener Businessplan....

  • Kreditkarten: Sicherheit & Online bezahlen

    Kreditkarten: Wie sicher sind sie? Viele Verbraucher fragen sich, inwieweit mit einer Kreditkarte Gefahren einhergehen. Vor allem bezüglich Onlineshopping gibt es Befürchtungen vor einem Missbrauch. Grundsätzlich lässt sich feststellen, dass es sich bei einer Kreditkarte...

  • The Italian Tax Authorities intend to remove taxpayers from the VAT Information Exchange System (VIES)

    The Italian Tax Authorities released a publication ; confirming their Intention to remove taxpayers from the  VAT Information Exchange System (VIES) , who have not submitted Intrastat declarations since the first quarter of 2016 and...

  • Paket zur Stärkung von Start-ups

    Innovative Geschäftsideen von jungen Unternehmen will die Regierung mit einem Maßnahmenpaket zur Förderung von Start-ups in Österreich unterstützen. Ein entsprechendes Gesetz dazu wurde allerdings noch nicht beschlossen. Patentscheck für Start-ups Start-ups erhalten eine Gutschrift von...

  • Baubranche: 2017

    Ab 1.1.2017 gilt eine neue Haftungsbestimmung für Lohn- und Sozialdumping speziell für den Baubereich. Die Haftung umfasst Entgeltansprüche, sofern es sich um Mindestansprüche (nach Gesetz, Verordnung oder Kollektivvertrag) handelt, sowie BUAG-Zuschläge, nicht aber Sozialversicherungsbeiträge. Arbeitnehmer...

  • Registrierkasse: Bezahlung mit Kreditkarte im Online-Shop

    Wird eine Vereinbarung zwar im Wege einer Online-Plattform abgeschlossen, erfolgt die Bezahlung dann in der Filiale des Unternehmers mit Bargeld oder Kreditkarte, ist dieser Umsatz in der Registrierkasse zu erfassen. Als registrierkassenpflichtige Barzahlung gilt auch...

  • Registrierkassenpflicht 2.0

    Der Nationalrat hat Erleichterungen zur Registríerkassenpflicht beschlossen. Besonders gemeinnützige Vereine und Vereinsfeste werden davon profitieren. „Kalte-Hände-Regelung” Erzielen Unternehmen einen Teil ihrer Umsätze außerhalb von festen Räumlichkeiten, werden diese Umsätze – losgelöst vom Gesamtumsatz – von...

  • Geänderter Vorsteuerabzug bei Nächtigungsgeldern

    Seit dem 1.5.2016 ist der 13%ige Umsatzsteuersatz auf Beherbergungsleistungen anzuwenden. Deshalb muss die Berechnung des Vorsteuerabzuges bei Nächtigungsgeldern angepasst werden. Generell gilt, dass für im Inland durchgeführte, ausschließlich durch den Betrieb veranlasste Reisen die Möglichkeit...

  • EU Kommision veröffentlicht ein „Körperschaftsteuerreformpaket”

    Am 29. Oktober 2016 hat die Europäische Kommission ein Körperschaftsteuerreformpaket veröffentlicht, welches einen Vorschlag für eine gemeinsame Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage beinhaltet (CCCTB): Corporate Tax Reform PACKAGE Corporate Tax Reform FACTSHEET...