Actualidad
FISCALIDAD Y EMPRESA
Solicitud de prórroga de la exención de donaciones para asociaciones
Para la exención de donaciones de las asociaciones se deben cumplir requisitos formales, en particular la exención ya existente debe prorrogarse anualmente.
Las donaciones juegan un papel central en la financiación de muchas organizaciones sin ánimo de lucro. Para resultar más atractivas para posibles donantes, puede ser ventajoso que una asociación sea reconocida como entidad beneficiaria de donaciones. Sólo cuando una organización está exenta de donaciones, los aportes a la misma pueden deducirse fiscalmente por el donante.
La deducibilidad fiscal de las donaciones por parte del donante requiere que el receptor de la donación, por ejemplo una asociación, esté inscrito en la Lista de beneficiarios de donaciones exentas. Esta inscripción se realiza mediante una resolución de la Finanzamt Österreich, en la que se confirma que la entidad correspondiente pertenece al grupo de beneficiarios exentos. La concesión de la exención de donaciones debe solicitarse por la organización beneficiaria mediante un formulario electrónico oficial. La solicitud debe presentarse, en el caso de pequeñas organizaciones, por un representante profesional (asesor fiscal) a través de FinanzOnline.
La exención de donaciones debe prorrogarse anualmente
La concesión de la exención de donaciones debe renovarse cada año, ya que, de lo contrario, la Finanzamt Österreich podría revocarla. En el marco de la Ley de reforma de la utilidad pública 2023 (Gemeinnützigkeitsreformgesetz 2023) la exención de donaciones para las organizaciones que ya estaban exentas al 31 December 2023 se prolongó automáticamente para 2024. Esta prórroga automática no está prevista a partir de 2025, por lo que las exenciones de donaciones deben renovarse anualmente dentro de los nueve meses posteriores al final del ejercicio económico de la organización mediante un representante profesional a través de FinanzOnline. Esto también se aplica a las organizaciones que ya estaban en la Lista de entidades beneficiarias de donaciones al 31 December 2023. Por lo general, la renovación (ejercicio económico = año natural) debe solicitarse antes del 30 September.
Se debe adjuntar el estatuto, la normativa o el contrato social
Al solicitarla, debe adjuntarse la base jurídica vigente, es decir, los estatutos de la asociación, la normativa o el contrato social de la entidad sin ánimo de lucro. Hay que asegurarse de que dicha base jurídica cumpla siempre con la normativa legal vigente y contenga todos los elementos necesarios para la exención de donaciones. En el caso de entidades que estén sujetas a la obligación de auditoría legal o estatutaria por parte de un auditor, también debe confirmarse anualmente, por un auditor, la existencia de los requisitos y el cumplimiento de las normas contables aplicables, en el marco de una auditoría conforme a los requisitos del Unternehmensgesetzbuch.
Nota
Si desaparecen los requisitos para la exención fiscal o si no se comunica a tiempo, la Finanzamt Österreich puede revocar la exención de donaciones. Por lo tanto, es necesario planificar con antelación la notificación y coordinarla con nosotros. Asimismo, recomendamos revisar y adaptar oportunamente los estatutos para evitar un procedimiento de subsanación por parte de la Finanzamt.
La deducibilidad fiscal de las donaciones por parte del donante requiere que el receptor de la donación, por ejemplo una asociación, esté inscrito en la Lista de beneficiarios de donaciones exentas. Esta inscripción se realiza mediante una resolución de la Finanzamt Österreich, en la que se confirma que la entidad correspondiente pertenece al grupo de beneficiarios exentos. La concesión de la exención de donaciones debe solicitarse por la organización beneficiaria mediante un formulario electrónico oficial. La solicitud debe presentarse, en el caso de pequeñas organizaciones, por un representante profesional (asesor fiscal) a través de FinanzOnline.
La exención de donaciones debe prorrogarse anualmente
La concesión de la exención de donaciones debe renovarse cada año, ya que, de lo contrario, la Finanzamt Österreich podría revocarla. En el marco de la Ley de reforma de la utilidad pública 2023 (Gemeinnützigkeitsreformgesetz 2023) la exención de donaciones para las organizaciones que ya estaban exentas al 31 December 2023 se prolongó automáticamente para 2024. Esta prórroga automática no está prevista a partir de 2025, por lo que las exenciones de donaciones deben renovarse anualmente dentro de los nueve meses posteriores al final del ejercicio económico de la organización mediante un representante profesional a través de FinanzOnline. Esto también se aplica a las organizaciones que ya estaban en la Lista de entidades beneficiarias de donaciones al 31 December 2023. Por lo general, la renovación (ejercicio económico = año natural) debe solicitarse antes del 30 September.
Se debe adjuntar el estatuto, la normativa o el contrato social
Al solicitarla, debe adjuntarse la base jurídica vigente, es decir, los estatutos de la asociación, la normativa o el contrato social de la entidad sin ánimo de lucro. Hay que asegurarse de que dicha base jurídica cumpla siempre con la normativa legal vigente y contenga todos los elementos necesarios para la exención de donaciones. En el caso de entidades que estén sujetas a la obligación de auditoría legal o estatutaria por parte de un auditor, también debe confirmarse anualmente, por un auditor, la existencia de los requisitos y el cumplimiento de las normas contables aplicables, en el marco de una auditoría conforme a los requisitos del Unternehmensgesetzbuch.
Nota
Si desaparecen los requisitos para la exención fiscal o si no se comunica a tiempo, la Finanzamt Österreich puede revocar la exención de donaciones. Por lo tanto, es necesario planificar con antelación la notificación y coordinarla con nosotros. Asimismo, recomendamos revisar y adaptar oportunamente los estatutos para evitar un procedimiento de subsanación por parte de la Finanzamt.