Actualidad
FISCALIDAD Y EMPRESA
Kilometergeld y libro de viajes
El tratamiento fiscal de los vehículos de motor en el ámbito empresarial depende esencialmente del alcance del uso empresarial y de la documentación adecuada de los desplazamientos. En caso de uso predominantemente privado, hay que observar normas claras sobre el kilometergeld. En caso de uso predominantemente empresarial, hay que demostrar la parte privada.
Cuando el empresario utiliza un vehículo tanto de forma privada como empresarial y la parte de uso empresarial es inferior al 50%, el vehículo de motor se asigna al patrimonio privado. En este caso pueden deducirse los desplazamientos empresariales mediante el kilometergeld. El kilometergeld oficial es una compensación forfaitaria admisible para todos los costes que se generan por el uso de un vehículo privado en el marco de un viaje de negocios. Entre los requisitos se encuentra, entre otros, la correspondiente justificación de los kilómetros recorridos, que normalmente debe presentarse mediante un libro de viajes.
Kilometergeld: importe y límite fiscal
Desde el 1 January 2025, el kilometergeld es de EUR 0,50 por kilómetro recorrido empresarialmente. Hasta el 31 December 2024, la tasa era de EUR 0,42 por kilómetro. Con el kilometergeld se compensan todos los gastos relacionados con la adquisición y el funcionamiento del vehículo de motor. Entre ellos se incluyen, en particular, la amortización, los costes de combustible y aceite, los gastos de mantenimiento y reparación del funcionamiento corriente, los gastos de equipamiento adicional, los impuestos y tasas, las primas de seguros, las cuotas de afiliación a clubes de automovilistas y los costes de financiación. El kilometergeld oficial está limitado fiscalmente a un máximo de 30,000 km. Si se realizan desplazamientos empresariales de más de 30,000 km (que sin embargo representan menos del 50% del total anual de kilómetros), pueden aplicarse ya sea el kilometergeld para 30,000 km o los costes reales en la medida del uso empresarial.
Justificación mediante libro de viajes
La justificación del uso empresarial de un vehículo debe realizarse mediante un libro de viajes o cualquier otro registro adecuado. Estos registros deben permitir una valoración fiable y, en cualquier caso, contener la información indicada en la normativa del kilometergeld. Entre ella se encuentran la fecha del desplazamiento, el kilometraje, el número de kilómetros diarios recorridos empresarialmente, así como el punto de partida y el destino del desplazamiento. Además, debe anotarse el motivo de cada desplazamiento empresarial. Un libro de viajes electrónico es admisible, siempre que se garantice que las anotaciones son inalterables. Los libros de viajes mantenidos en Excel o programas similares se consideran no admisibles. La llevanza de un libro de viajes también es posible cuando el vehículo utilizado pertenece a un tercero.
Asignación del vehículo al patrimonio empresarial
En caso de uso predominantemente empresarial, los costes del vehículo se deducen fiscalmente en la medida de los gastos reales y se reducen por la correspondiente parte privada. La justificación del uso real suele realizarse mediante un libro de viajes.
En resumen, hay que señalar que la deducción fiscal de los gastos de desplazamiento requiere una documentación cuidadosa del uso empresarial. En particular, el libro de viajes correctamente llevado desempeña un papel central para poder optar por el kilometergeld o para poder demostrar la parte privada.
Kilometergeld: importe y límite fiscal
Desde el 1 January 2025, el kilometergeld es de EUR 0,50 por kilómetro recorrido empresarialmente. Hasta el 31 December 2024, la tasa era de EUR 0,42 por kilómetro. Con el kilometergeld se compensan todos los gastos relacionados con la adquisición y el funcionamiento del vehículo de motor. Entre ellos se incluyen, en particular, la amortización, los costes de combustible y aceite, los gastos de mantenimiento y reparación del funcionamiento corriente, los gastos de equipamiento adicional, los impuestos y tasas, las primas de seguros, las cuotas de afiliación a clubes de automovilistas y los costes de financiación. El kilometergeld oficial está limitado fiscalmente a un máximo de 30,000 km. Si se realizan desplazamientos empresariales de más de 30,000 km (que sin embargo representan menos del 50% del total anual de kilómetros), pueden aplicarse ya sea el kilometergeld para 30,000 km o los costes reales en la medida del uso empresarial.
Justificación mediante libro de viajes
La justificación del uso empresarial de un vehículo debe realizarse mediante un libro de viajes o cualquier otro registro adecuado. Estos registros deben permitir una valoración fiable y, en cualquier caso, contener la información indicada en la normativa del kilometergeld. Entre ella se encuentran la fecha del desplazamiento, el kilometraje, el número de kilómetros diarios recorridos empresarialmente, así como el punto de partida y el destino del desplazamiento. Además, debe anotarse el motivo de cada desplazamiento empresarial. Un libro de viajes electrónico es admisible, siempre que se garantice que las anotaciones son inalterables. Los libros de viajes mantenidos en Excel o programas similares se consideran no admisibles. La llevanza de un libro de viajes también es posible cuando el vehículo utilizado pertenece a un tercero.
Asignación del vehículo al patrimonio empresarial
En caso de uso predominantemente empresarial, los costes del vehículo se deducen fiscalmente en la medida de los gastos reales y se reducen por la correspondiente parte privada. La justificación del uso real suele realizarse mediante un libro de viajes.
En resumen, hay que señalar que la deducción fiscal de los gastos de desplazamiento requiere una documentación cuidadosa del uso empresarial. En particular, el libro de viajes correctamente llevado desempeña un papel central para poder optar por el kilometergeld o para poder demostrar la parte privada.