Actualidad
FISCALIDAD Y EMPRESA
El Parlamento aprobó cambios fiscales
El Nationalrat y el Bundesrat han aprobado la Ley de Medidas de Sanación Federal 2025 (Bundessanierungsmaßnahmengesetz 2025) para aumentar la recaudación fiscal a corto plazo. Los cambios ejemplificados a continuación entraron en vigor en su mayor parte a principios de abril de 2025.
IVA (USt) sobre módulos fotovoltaicos
La tasa cero de IVA para entregas, adquisiciones intracomunitarias e importaciones, así como la instalación de sistemas fotovoltaicos, deja de aplicarse. Para los contratos celebrados antes del 7 March 2025, la tasa cero seguirá vigente hasta el 1 January 2026.
Impuesto de seguros motor para vehículos eléctricos
Desde el 1 April 2025 los vehículos eléctricos ya no están exentos del impuesto de seguros motor. Quedan excluidos los ciclomotores eléctricos (Mopeds) con una potencia de hasta cuatro kilovatios; para las motocicletas eléctricas no exentas, el impuesto se calcula en función de la potencia del motor en kilovatios. El cálculo del impuesto de seguros motor para turismos eléctricos se realizará a partir de ahora según la potencia del motor y el peso propio del vehículo. Además, se ajustará la tasa del impuesto para turismos híbridos enchufables (es decir, con propulsión híbrida recargable externamente), lo que provocará un aumento de la carga fiscal.
Tipo máximo del impuesto sobre la renta
El tipo máximo del 55 % para tramos de ingresos superiores a EUR 1,000,000 se prolongará cuatro años más, hasta incluir el 2029.
Contribución de crisis energética para la electricidad y para los combustibles fósiles
La contribución de crisis energética para la electricidad se prolonga hasta el 1 April 2030. Los períodos de recaudación abarcan, en cada caso, del 31 March al 1 April del año siguiente. Además, la tasa de contribución se eleva del 90 % al 95 %, mientras que el límite superior de ingresos se reduce de EUR 120 por megavatio hora a EUR 90. Para instalaciones puestas en marcha después del 1 April 2025 se aplicará un límite superior de ingresos de EUR 100 por megavatio hora. La contribución de crisis energética para los combustibles fósiles se prolonga hasta el año calendario 2029.
Impuesto sobre apuestas
El impuesto sobre apuestas se incrementa del 2 % al 5 % del importe apostado. Esta adaptación entró en vigor el 1 April 2025 y tiene como objetivo equiparar la carga impositiva en el sector del juego.
Impuesto al tabaco
El importe absoluto del impuesto mínimo de consumo sobre los cigarrillos se eleva a EUR 175 por cada 1,000 unidades. También se incrementa el impuesto sobre el tabaco para calentar, con el fin de alinear su tratamiento fiscal al de los cigarrillos.
La tasa cero de IVA para entregas, adquisiciones intracomunitarias e importaciones, así como la instalación de sistemas fotovoltaicos, deja de aplicarse. Para los contratos celebrados antes del 7 March 2025, la tasa cero seguirá vigente hasta el 1 January 2026.
Impuesto de seguros motor para vehículos eléctricos
Desde el 1 April 2025 los vehículos eléctricos ya no están exentos del impuesto de seguros motor. Quedan excluidos los ciclomotores eléctricos (Mopeds) con una potencia de hasta cuatro kilovatios; para las motocicletas eléctricas no exentas, el impuesto se calcula en función de la potencia del motor en kilovatios. El cálculo del impuesto de seguros motor para turismos eléctricos se realizará a partir de ahora según la potencia del motor y el peso propio del vehículo. Además, se ajustará la tasa del impuesto para turismos híbridos enchufables (es decir, con propulsión híbrida recargable externamente), lo que provocará un aumento de la carga fiscal.
Tipo máximo del impuesto sobre la renta
El tipo máximo del 55 % para tramos de ingresos superiores a EUR 1,000,000 se prolongará cuatro años más, hasta incluir el 2029.
Contribución de crisis energética para la electricidad y para los combustibles fósiles
La contribución de crisis energética para la electricidad se prolonga hasta el 1 April 2030. Los períodos de recaudación abarcan, en cada caso, del 31 March al 1 April del año siguiente. Además, la tasa de contribución se eleva del 90 % al 95 %, mientras que el límite superior de ingresos se reduce de EUR 120 por megavatio hora a EUR 90. Para instalaciones puestas en marcha después del 1 April 2025 se aplicará un límite superior de ingresos de EUR 100 por megavatio hora. La contribución de crisis energética para los combustibles fósiles se prolonga hasta el año calendario 2029.
Impuesto sobre apuestas
El impuesto sobre apuestas se incrementa del 2 % al 5 % del importe apostado. Esta adaptación entró en vigor el 1 April 2025 y tiene como objetivo equiparar la carga impositiva en el sector del juego.
Impuesto al tabaco
El importe absoluto del impuesto mínimo de consumo sobre los cigarrillos se eleva a EUR 175 por cada 1,000 unidades. También se incrementa el impuesto sobre el tabaco para calentar, con el fin de alinear su tratamiento fiscal al de los cigarrillos.