Actualidad
FISCALIDAD Y EMPRESA
Renovaciones termoenergéticas en inmuebles residenciales alquilados
La deducción fiscal única por gastos ecológicos (Öko‑Sonderausgabenpauschale) se ha ampliado con el suplemento ecológico (Öko‑Zuschlag) para inmuebles residenciales alquilados.
Propietarios que invierten en la renovación termoenergética de sus edificios o sustituyen sus sistemas de calefacción fósiles por alternativas respetuosas con el clima, se benefician de un nuevo instrumento de fomento fiscal. La llamada "deducción fiscal única por gastos ecológicos" (Öko‑Sonderausgabenpauschale) permite deducir fiscalmente determinados costes vinculados a estas medidas medioambientales en edificios de uso privado, reduciendo así la carga financiera. Este fomento se ha ampliado ahora con el suplemento ecológico (Öko‑Zuschlag) para inmuebles residenciales alquilados.
La deducción fiscal única por gastos ecológicos se aplica a dos áreas principales:
Para poder aplicar la deducción fiscal única por gastos ecológicos, el solicitante debe obtener una subvención en el marco de la Ley de Fomento Ambiental (Umweltförderungsgesetz). La solicitud del beneficio debe presentarse directamente a Kommunalkredit Public Consulting dentro del proceso de solicitud de la subvención. La deducción se incorpora automáticamente en la declaración del impuesto sobre la renta / declaración del trabajador por cuenta ajena.
Además, los gastos realmente incurridos – tras deducir las reclamaciones públicas – deben superar EUR 4,000 para renovaciones termoenergéticas y EUR 2,000 para el "cambio de caldera". Para una renovación termoenergética subvencionada se asignan EUR 800 anuales, y para el "cambio de caldera" subvencionado EUR 400 anuales. Estas cantidades se contabilizan automáticamente en la declaración durante cinco años a partir del año en que se paga la subvención. En total, se consideran fiscalmente EUR 4,000 o EUR 2,000. Si se lleva a cabo otra medida dentro de este periodo, el plazo de deducción se extiende a diez años.
Solo para personas físicas
El fomento está reservado exclusivamente a personas físicas. En comunidades de propietarios, todos los copropietarios pueden solicitar la deducción, mientras que entidades jurídicas, como GmbH o asociaciones, no están habilitadas. En sociedades de personas, la consideración de la deducción para un socio solo procede si se trata de una persona física y el gasto no constituye un gasto empresarial.
Hasta ahora solo se podía beneficiarse del fomento en edificios de uso privado. Con el nuevo "suplemento ecológico" de duración limitada a dos años, ahora también se financian los gastos de renovación en edificios que se destinen a vivienda. El suplemento ecológico, del 15 %, puede considerarse como gasto empresarial o gasto deducible por alquiler para los gastos de renovaciones termoenergéticas o para el reemplazo de un sistema de calefacción fósil por uno ecológico. Se aplica a los ingresos por alquiler y arrendamiento para los gastos de los años 2024 y 2025, y a los ingresos empresariales en el ejercicio fiscal que comienza en 2024 y el ejercicio siguiente.
La deducción fiscal única por gastos ecológicos y el suplemento ecológico constituyen importantes incentivos para que los propietarios inviertan en la mejora de la eficiencia energética de sus edificios y, de este modo, contribuyan a la protección del clima. Con una reducción fiscal directa los gastos financieros de las medidas de renovación pueden reducirse notablemente.
La deducción fiscal única por gastos ecológicos se aplica a dos áreas principales:
- Por un lado, a la renovación termoenergética de edificios, como el aislamiento de paredes, techos y cubiertas, así como el reemplazo de ventanas o puertas exteriores, para mejorar la eficiencia energética.
- Por otro, al sustitución de sistemas de calefacción fósiles por alternativas climáticamente amigables, como bombas de calor, calefacciones de leña o calefacción distrital.
Para poder aplicar la deducción fiscal única por gastos ecológicos, el solicitante debe obtener una subvención en el marco de la Ley de Fomento Ambiental (Umweltförderungsgesetz). La solicitud del beneficio debe presentarse directamente a Kommunalkredit Public Consulting dentro del proceso de solicitud de la subvención. La deducción se incorpora automáticamente en la declaración del impuesto sobre la renta / declaración del trabajador por cuenta ajena.
Además, los gastos realmente incurridos – tras deducir las reclamaciones públicas – deben superar EUR 4,000 para renovaciones termoenergéticas y EUR 2,000 para el "cambio de caldera". Para una renovación termoenergética subvencionada se asignan EUR 800 anuales, y para el "cambio de caldera" subvencionado EUR 400 anuales. Estas cantidades se contabilizan automáticamente en la declaración durante cinco años a partir del año en que se paga la subvención. En total, se consideran fiscalmente EUR 4,000 o EUR 2,000. Si se lleva a cabo otra medida dentro de este periodo, el plazo de deducción se extiende a diez años.
Solo para personas físicas
El fomento está reservado exclusivamente a personas físicas. En comunidades de propietarios, todos los copropietarios pueden solicitar la deducción, mientras que entidades jurídicas, como GmbH o asociaciones, no están habilitadas. En sociedades de personas, la consideración de la deducción para un socio solo procede si se trata de una persona física y el gasto no constituye un gasto empresarial.
Hasta ahora solo se podía beneficiarse del fomento en edificios de uso privado. Con el nuevo "suplemento ecológico" de duración limitada a dos años, ahora también se financian los gastos de renovación en edificios que se destinen a vivienda. El suplemento ecológico, del 15 %, puede considerarse como gasto empresarial o gasto deducible por alquiler para los gastos de renovaciones termoenergéticas o para el reemplazo de un sistema de calefacción fósil por uno ecológico. Se aplica a los ingresos por alquiler y arrendamiento para los gastos de los años 2024 y 2025, y a los ingresos empresariales en el ejercicio fiscal que comienza en 2024 y el ejercicio siguiente.
La deducción fiscal única por gastos ecológicos y el suplemento ecológico constituyen importantes incentivos para que los propietarios inviertan en la mejora de la eficiencia energética de sus edificios y, de este modo, contribuyan a la protección del clima. Con una reducción fiscal directa los gastos financieros de las medidas de renovación pueden reducirse notablemente.