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COMERCIO ELECTRÓNICO
Comprobación de subcontratistas
Los empresarios deben revisar especialmente a los nuevos socios comerciales. Para ello pueden ayudar diversas plataformas y bases de datos oficiales, así como investigaciones en Internet.
Las empresas fantasma no son un fenómeno nuevo, pero su número aumenta de forma continua. Se consideran empresas fantasma aquellas que, por lo general, no desarrollan una actividad comercial real, sino que se gestionan con el fin de eludir impuestos o defraudar prestaciones sociales. Para ello emplean construcciones cada vez más complejas, que a primera vista no resultan fraudulentas.
Colaboración con empresas fantasma
En caso de colaborar con empresas fantasma, no solo los propios estafadores deben enfrentarse a consecuencias fiscales o penales, sino que también las empresas que actúan correctamente pueden sufrir daños considerables. Existe el riesgo de que los gastos operativos y las deducciones del IVA no sean reconocidos por la autoridad fiscal o se inicien investigaciones penales. Se recomienda especial precaución en los sectores de la construcción y la limpieza. Aquí, el cliente es responsable, en el marco de la responsabilidad legal del cliente (AGH), de las cotizaciones a la seguridad social y demás contribuciones vinculadas al salario que deben pagarse por los empleados de la empresa (fantasma) contratada.
Los siguientes puntos deberían revisarse:
Colaboración con empresas fantasma
En caso de colaborar con empresas fantasma, no solo los propios estafadores deben enfrentarse a consecuencias fiscales o penales, sino que también las empresas que actúan correctamente pueden sufrir daños considerables. Existe el riesgo de que los gastos operativos y las deducciones del IVA no sean reconocidos por la autoridad fiscal o se inicien investigaciones penales. Se recomienda especial precaución en los sectores de la construcción y la limpieza. Aquí, el cliente es responsable, en el marco de la responsabilidad legal del cliente (AGH), de las cotizaciones a la seguridad social y demás contribuciones vinculadas al salario que deben pagarse por los empleados de la empresa (fantasma) contratada.
Los siguientes puntos deberían revisarse:
- Siempre debe mantenerse una correspondencia escrita (al menos por correo electrónico) con el contratista y, en particular, solicitar por escrito los albaranes, facturas, documentación de obra y notas de entrega. En cualquier caso, se desaconseja una correspondencia exclusivamente oral o únicamente a través de WhatsApp o SMS.
- Copia del documento de identidad: Solicitar siempre una copia de los documentos de identificación relevantes (director general, capataz, apoderado, etc.).
- Licencia comercial vigente: Verificar en Firmen A‑Z (firmen.wko.at) o en GISA (gisa.gv.at).
- Extracto actual del registro mercantil: Consultar a través de "justizonline.gv.at/jop/web/firmenbuchabfrage"
- Número de identificación fiscal válido (consulta de nivel 2): La verificación puede realizarse a través de "https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation" o mediante FinanzOnline.
- Lista de empresas fantasma: El Ministerio de Finanzas actualiza continuamente la lista de empresas fantasma registradas en "https://service.bmf.gv.at/service/allg/lsu/".
- Lista HFU: Es especialmente relevante en los sectores de la construcción y la limpieza. La consulta se realiza a través de "sozialversicherung.at/agh-frontend-extern/views/dienstgeber_hfu_suchen.xhtml".
- Presencia externa: Si el contratista dispone de una página web, debe comprobarse quién figura en el aviso legal.