Actualidad fiscal y financiera

Manténgase al día sobre la normativa fiscal austriaca, los asuntos empresariales y las novedades financieras con información práctica de TAX AUSTRIA.

IVA
Consecuencias de una opción del IVA posterior
Una opción que se limite exclusivamente a los ingresos por alquiler que superen el anticipo no es posible según el Bundesfinanzgericht (BFG) debido a la indivisibilidad de las prestaciones.
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IVA
Repercusión de costes en el IVA
En la práctica empresarial surge a menudo la cuestión de cómo tratar fiscalmente la repercusión de costes a efectos del IVA. Es necesario determinar si la repercusión está sujeta a IVA y, de ser así, qué tipo impositivo aplicar.
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IVA
Actividades auxiliares agrícolas y límite de pequeño empresario
A partir del 1.1.2025 se elevó el límite de facturación para la aplicación del régimen de pequeño empresario de € 35.000 netos a € 55.000 brutos. La modificación también afecta a los agricultores y silvicultores con actividades auxiliares.
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IVA
Límite de facturación para pequeños empresarios
A partir del 1 January 2025 se incrementó el límite de facturación para pequeños empresarios de EUR 35,000 netos a EUR 55,000 brutos al año. Para el cálculo de este límite no es determinante el momento de cobro del importe, sino cuándo se prestó el servicio correspondiente.
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IVA
Declaraciones anticipadas de IVA incorrectas
La presentación de declaraciones anticipadas de IVA (UVA) incorrectas constituye fraude fiscal incluso si posteriormente se hubiera debido presentar una declaración anual de IVA correcta.
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IVA
País de la base del impuesto sobre la renta (ESt-Basispauschalierung) y pauschalización del IVA soportado
A finales de junio el Bundesrat también dio luz verde a la Ley de Presupuesto Complementario 2025, con la que en 2025 y 2026 habrá cambios importantes en la pauschalización de la base del impuesto sobre la renta (ESt-Basispauschalierung) y en la pauschalización del IVA soportado.
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IVA
Facturas ficticias: No hay deducción del IVA para el receptor de la factura
Si las facturas indican IVA aunque no se hayan prestado servicios, se trata de facturas ficticias. El IVA indicado en dichas facturas ficticias debe ser ingresado por el emisor de la factura, mientras que el receptor de la factura no tiene derecho a deducción del IVA.
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IVA
¿No hay obligación de IVA en la devolución de gastos de formación?
Si el trabajador termina la relación laboral, puede estar obligado a devolver los gastos de formación. Esta devolución ya no tiene que tratarse como sujeta a IVA.
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IVA
Bonos anuales, descuentos y compañía
En particular en el sector comercial, los bonos anuales, los descuentos y otras rebajas de precio son instrumentos de marketing habituales que las empresas reciben de sus proveedores. Estas rebajas de precio deben tratarse correctamente a efectos del IVA y hay que tener en cuenta determinadas particularidades.
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IVA
Deducción del IVA soportado en facturas sin desglose del impuesto
Si un empresario extranjero omite registrarse para el IVA en Austria y no muestra el impuesto en sus facturas, sigue estando obligado a pagar el IVA en el país.
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IVA
Reparaciones mayores en la transmisión libre de IVA de un edificio
Para evitar discusiones con la administración tributaria sobre la corrección del IVA soportado, debe documentar oportunamente las reformas en el sector inmobiliario y aclarar con antelación si se trata de una reparación mayor.
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IVA
Obligación de notificación para actividades auxiliares agrícolas y forestales
Los agricultores y forestales pueden ejercer una serie de "actividades complementarias" por cuenta propia en relación con su actividad agrícola, sin necesidad de un permiso comercial en ciertos casos. Los gestores que realicen dichas actividades auxiliares agrícolas y forestales deben notificar sus ingresos brutos anuales (incluido el IVA y sin deducción de gastos) a más tardar el 30 April 2025 a la Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS).
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