Actualidad fiscal y financiera

Manténgase al día sobre la normativa fiscal austriaca, los asuntos empresariales y las novedades financieras con información práctica de TAX AUSTRIA.

RECURSOS HUMANOS Y NÓMINAS
Pensión parcial: Nueva forma de tiempo parcial para la jubilación
A partir del 1 January 2026 entra en vigor el nuevo modelo de pensión parcial. El objetivo es permitir a los trabajadores, incluso durante la percepción de una pensión, continuar trabajando a tiempo reducido. Al mismo tiempo, se ha revisado la normativa anterior sobre el tiempo parcial para la jubilación y se ha limitado el acceso.
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IVA
Límite de facturación para pequeños empresarios
A partir del 1 January 2025 se incrementó el límite de facturación para pequeños empresarios de EUR 35,000 netos a EUR 55,000 brutos al año. Para el cálculo de este límite no es determinante el momento de cobro del importe, sino cuándo se prestó el servicio correspondiente.
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IVA
Declaraciones anticipadas de IVA incorrectas
La presentación de declaraciones anticipadas de IVA (UVA) incorrectas constituye fraude fiscal incluso si posteriormente se hubiera debido presentar una declaración anual de IVA correcta.
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IVA
País de la base del impuesto sobre la renta (ESt-Basispauschalierung) y pauschalización del IVA soportado
A finales de junio el Bundesrat también dio luz verde a la Ley de Presupuesto Complementario 2025, con la que en 2025 y 2026 habrá cambios importantes en la pauschalización de la base del impuesto sobre la renta (ESt-Basispauschalierung) y en la pauschalización del IVA soportado.
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RECURSOS HUMANOS Y NÓMINAS
Detalles de la nueva prima libre de impuestos para empleados
La Ley de Presupuesto Complementario 2025 introdujo una nueva prima libre de impuestos para empleados de EUR 1,000 por año para 2025. Hay que tener en cuenta diferencias respecto a primas anteriores.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Grupo adquirente y sociedad inmobiliaria
La Ley de Presupuesto Complementario 2025 prevé importantes endurecimientos en el ámbito del impuesto de transferencia de bienes inmuebles (Grunderwerbsteuer) en transmisiones de participaciones en sociedades cuyo patrimonio incluye terrenos. En este contexto se introdujeron dos conceptos nuevos: grupo adquirente y sociedad inmobiliaria.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Nuevas posibilidades de fomento para instalaciones fotovoltaicas y sistemas de almacenamiento de energía
Para evitar una paralización de la inversión en el ámbito de las energías renovables, se han incorporado legalmente nuevas posibilidades de fomento para instalaciones fotovoltaicas y sistemas de almacenamiento de energía.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Aumento del impuesto de entrada a fundaciones y del impuesto intermedio a partir de 2026
La fundación privada es un instrumento consolidado de gestión patrimonial. Como persona jurídica sin propietarios, permite destinar el patrimonio a un fin definido y protegerlo de la fragmentación. A partir del 1 de enero de 2026 se aplicarán aumentos fiscales.
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IVA
Facturas ficticias: No hay deducción del IVA para el receptor de la factura
Si las facturas indican IVA aunque no se hayan prestado servicios, se trata de facturas ficticias. El IVA indicado en dichas facturas ficticias debe ser ingresado por el emisor de la factura, mientras que el receptor de la factura no tiene derecho a deducción del IVA.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Asociaciones: Obligaciones de registro para las dietas de voluntariado y las compensaciones por gastos de viaje
Para apoyar el trabajo de los voluntarios, las organizaciones sin ánimo de lucro, como las asociaciones, pueden, desde el año 2024, realizar pagos libres de impuestos a sus voluntarios (la llamada «dieta de voluntariado»).
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Momento del desembolso en pagos con tarjeta de crédito
Los gastos de un director general empleado, pagados con una tarjeta de crédito, solo pueden deducirse como gastos de publicidad en el año en que se produzca el cargo real de la tarjeta en la cuenta bancaria.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
No hay restitución al estado anterior por incumplimiento de plazo debido a vacaciones
unas vacaciones no eximen de la obligación de garantizar una representación adecuada y un control de los plazos.
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