Actualidad fiscal y financiera

Manténgase al día sobre la normativa fiscal austriaca, los asuntos empresariales y las novedades financieras con información práctica de TAX AUSTRIA.

IVA
¿No hay obligación de IVA en la devolución de gastos de formación?
Si el trabajador termina la relación laboral, puede estar obligado a devolver los gastos de formación. Esta devolución ya no tiene que tratarse como sujeta a IVA.
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RECURSOS HUMANOS Y NÓMINAS
Retribución por trabajo en festivos y complementos
Si un trabajador es empleado a pesar del descanso festivo, tiene derecho adicional a una retribución por trabajo en festivo. El Bundesfinanzgericht (BFG) ha aclarado que dicha retribución no puede facturarse como libre de impuestos, siempre que no incluya un complemento adicional por trabajar en un festivo.
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IVA
Bonos anuales, descuentos y compañía
En particular en el sector comercial, los bonos anuales, los descuentos y otras rebajas de precio son instrumentos de marketing habituales que las empresas reciben de sus proveedores. Estas rebajas de precio deben tratarse correctamente a efectos del IVA y hay que tener en cuenta determinadas particularidades.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Solicitud de prórroga de la exención de donaciones para asociaciones
Para la exención de donaciones de las asociaciones se deben cumplir requisitos formales, en particular la exención ya existente debe prorrogarse anualmente.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Delimitación entre patrimonio empresarial facultativo y patrimonio privado necesario
Los inmuebles pueden incorporarse al patrimonio empresarial facultativo mediante su inclusión en el balance, siempre que resulte beneficioso para la empresa.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Cambios en el impuesto de transmisiones inmobiliarias - Introducción del recargo por reconversión
El Nationalrat ha aprobado la ampliación de la obligación del impuesto de transmisiones inmobiliarias y la introducción de un recargo por reconversión. Las nuevas normas entrarán en vigor a partir del 1 July 2025.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Exención del NoVA para vehículos utilitarios ligeros
En el marco del paquete de alivio para pequeñas y medianas empresas, el Consejo Nacional aprobó el 16 June 2025 la supresión del impuesto de consumo estándar (NoVA, Normverbrauchsabgabe) para vehículos utilitarios ligeros de la clase N1 con un peso máximo autorizado de hasta 3,5 toneladas a partir del 1 July 2025.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Nueva "Tiempo de formación"
En el Consejo de Ministros se presentaron los puntos clave del "tiempo de formación", que entrará en vigor a partir del 1 January 2026.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Prohibición de deducción de intereses y royalties en el grupo
En cuanto a pagos de intereses y royalties a sociedades del grupo, se aplica una prohibición de deducción si estos están sujetos a una "baja tributación" en la entidad receptora. Sin embargo, el Bundesfinanzgericht (BFG) permitió la deducción de intereses.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Subvención de gastos fijos exenta de impuestos excluye los gastos operativos
Durante la pandemia de COVID-19 se concedieron a las empresas diversas ayudas, como subvenciones de gastos fijos. Al estar exentas del impuesto sobre la renta, los gastos operativos relacionados con ellas no son deducibles fiscalmente.
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FISCALIDAD Y EMPRESA
Obligación del impuesto municipal para administradores-gerentes socios con participación significativa
Para los honorarios de un administrador-gerente socio con participación significativa de una GmbH, la sociedad debe pagar el impuesto municipal incluso si el administrador externaliza sus servicios a su empresa individual y factura dichos servicios a la sociedad mediante un contrato de obra.
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IVA
Deducción del IVA soportado en facturas sin desglose del impuesto
Si un empresario extranjero omite registrarse para el IVA en Austria y no muestra el impuesto en sus facturas, sigue estando obligado a pagar el IVA en el país.
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